Asmenų indėlių mokestis: skaičiavimo tvarka, palūkanos

Dauguma indėlininkų nemano apie gyventojų indėlių mokestį. Atsiradęs indėlį, klientas tikisi gauti jo apskaičiuotą sumą pagal terminą, indėlio palūkanų normą. Ir dažnai jam yra staigmena, kad turite mokėti mokesčius už pelną.

Apie prievolę mokėti žinoti ne visi

Depozicijos atidarymo metu investuotojai didžioji dalis nekelia įtarimų, kad reikės mokėti mokesčius už gautą pelną (palūkanas iš indėlio). Taip yra dėl kelių priežasčių:

• Bankų institucijos pati praneša apie investuotojo gaunamas pajamas, moka mokesčius. Pagrindinis banko darbuotojų darbas yra pritraukti klientus, taigi labai reti tai paminėja eiliniams investuotojams. Todėl indėlininkas sužino, kad reikia mokėti mokesčius nuo pajamų iš indėlių tik tada, kai jis yra uždarytas ir gaunami palūkanos.
• Dauguma lėšų, kurias tiekia fiziniai asmenys, neapmokestinami.

Svarbu suprasti, kad visos pajamos, gautos šioje šalyje, yra apmokestinamos. Pajamos iš indėlių sukauptų palūkanų forma taip pat yra indėlininko gautas pelnas. Tai mokėjimas už galimybę gauti pajamas, kurias teikia valstybė.

Mokesčių atskaitymai yra pagarbi piliečio pareiga. Nepaisant to, dauguma investuotojų nežino, kad palūkanos už indėlius, pvz., Pasyvios pajamos, apmokestinamos.

Ką sako įstatymas

Pareiga mokėti pajamų mokestį už indėlius atsiranda keliais atvejais:

• Jei atidarytas indėlis rubliais ir jo palūkanų norma yra 5% didesnė už refinansavimo normą (nuo 2016 m. Ši norma lygi pagrindinei, ty 11%);
• Atidarius indėlį valiuta, atsiras poreikis sumokėti gyventojų indėlių mokestį, jei jo norma viršys 9% per metus.

Laiko poveikis

Jei indėlio terminas yra ne daugiau kaip treji metai, apskaičiavime dalyvauja indėlio sutarties sudaryme nurodyta norma. Kai kurie bankai siūlo kintančias palūkanų normas, kurios padidėja, kai įvykdomos tam tikros sąlygos.

Svarbu žinoti, kad banko indėlio mokestis turi būti mokamas sumokėjus sukauptas palūkanas, o ne indėlio termino pabaigoje. Tai reiškia, kad jei indėlio sąlygos numato mokėti sukauptas palūkanas kiekvieną mėnesį, mokestis taip pat bus pervestas į biudžetą kas 30/31 dienos.

Bankas daugeliu atvejų yra mokesčių agentas ir pats apskaičiuoja ir perveda indėlininkui mokesčius už indėlį. Be to, jis savarankiškai pateikia jums mokesčių deklaracijas (pajamų deklaraciją). Todėl bankas gali prašyti 3-NDFL sertifikato, kuris ateityje bus naudingas mokesčių atskaitymams gauti.

Kas yra naudingas, kad išsaugotumėte indėlio slaptumą, jo dydis sertifikate nenurodytas. Ji nurodo tik sumokėtų palūkanų sumą, kuri buvo įtraukta į mokesčių apskaičiavimą ir pačius mokėjimus.

Kokios galimybės gali būti?

Paprasčiausias įnašas reiškia, kad palūkanų kaupimas ir mokėjimas pasibaigus indėlio terminui sutartyje nurodytu kursu. Čia, indėlių pajamų mokestis bus apskaičiuojamas ir mokamas indėlio laikotarpio pabaigoje.

Pateikime pavyzdį. Klientas uždirbo 500 tūkst. Rublių užstatą šešiems mėnesiams. Indėlio norma yra 21% per metus. Indėlis yra paprastas, be kapitalizacijos, be galimybės įnašais, palūkanų mokėjimas pasibaigus terminui. Apskaičiuokite mokesčio sumą.

Nustatykite, nuo kokio tarifo bus apskaičiuojamas mokestis:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 rubliai.

Ši suma bus atimama iš pajamų, kurias indėlininkas gaus termino pabaigoje, sumą.

Atkreipkite dėmesį, kad skaičiavimas atliekamas pagal naujas taisykles. Greičiau senas, kuris nuo 2016 m. Pradžios vėl pradėjo veikti. 2014 m. Priimtas įstatymas, nustatantis naują neapmokestintų indėlių pajamų lygį. Jis manė, kad padidins refinansavimo normą 10 pp. Vietoj 5 pp. Tai reiškia, kad indėlių mokestis buvo mokamas tik viršydamas 18,25% per metus.

Šis įstatymas galiojo nuo 2014 m. Pabaigos iki 2015 m. Gruodžio 31 d.

Indėlių į bankus užsienio valiuta mokestis apskaičiuojamas pagal kursą, taikomą sukauptų palūkanų mokėjimo dieną.

Palūkanų norma gali skirtis indėlio termino metu. Tada mokestis nebus apmokestinamas tik tuo atveju, jei norma bus ne didesnė kaip 16% (11 + 5), jei indėlis yra rublio ekvivalentu arba 9% indėlio užsienio valiuta atveju.

Nedaug sunku apskaičiuoti gyventojų indėlių mokestį, jei jis numato kapitalizaciją. Taip pat yra galimų lažybų variantų, kurie priklauso nuo sumos. Be to, kiekvienas laikotarpis turės savo bazę mokesčio apskaičiavimui, nes indėlio suma bus skaičiuojama kaip palūkanos.

Jei indėlis nutraukiamas anksti

Indėlio sutartyje numatomas išankstinis nutraukimas, kai palūkanų norma yra perskaičiuojama, siekiant ją sumažinti, ir labai apčiuopiama. Tada kredito įstaiga iš naujo apskaičiuoja palūkanų sumą už visą indėlio terminą.

Todėl prarastos pajamos, apmokestinamos. Ir yra poreikis grąžinti sukauptą ir sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Art. 231 straipsnyje nurodoma, kad mokesčių mokėtojas gali grąžinti permokėto mokesčio sumą, kreipdamasis į mokesčių inspekciją gyvenamosios vietos valstybėje, pateikdamas raštišką prašymą.

Svarbu žinoti ir suprasti

Jei indėlis yra išduodamas ne ilgiau kaip trejiems metams, jūs negalite laikytis CBR refinansavimo normos (ty pagrindinės normos). Tai svarbu tik indėlio sutarties pasirašymo metu. Jei įvykdytos visos sąlygos, nebeturėsite mokėti indėlių mokesčių bankuose. Išimtis čia yra pats pačių indėlių palūkanų normų augimas: jei viršysite ribines vertes, turėsite mokėti mokesčius iždui.

Jei indėlininkas parengia tauriųjų metalų indėlį, visos indėlininko gautos pajamos bus apmokestinamos. Tačiau apskaičiavimas bus atliekamas 13% tarifu.

Indėliai į taupymo banką

Vienas iš populiariausių šalies bankų taip pat siūlo platų indėlių spektrą. Visi jie turi savo ypatybes:

• Įnašo trukmė. Yra terminuoti indėliai, trys mėnesiai. Yra daug tris metus.
• Indėlio suma.
• Indėlio valiuta (šiandien galima atlikti indėlį trimis valiutomis: rubliu, eurais arba JAV doleriu).
• Kapitalizacija. Palūkanų norma priklauso nuo to, ar yra kapitalizacija, ar ne.
• Galimybė papildyti.
• Galimybė valdyti indėlį patys.

Taupomieji indėlininkai turi galimybę atidaryti tauriųjų metalų indėlį, kuris turi tokius privalumus:

• Pajamas nustatomas atsižvelgiant į šių metalų kainą rinkoje;
• Mokestis už sąskaitos atidarymą ir tvarkymą nėra;
• Nereikia mokėti PVM;
• Paslaugos greitis yra apie 10 minučių.

Šiandien optimaliausias variantas yra taupymo sertifikatas, kurio norma yra 11,5% per metus. Tačiau tai netaikoma privalomam draudimui.

Kitas produktas, kurį verta pažvelgti, yra "Save", kuris yra 9,07%. Galite atidaryti iki trejų metų, nenumato papildymo.

Darome išvadą: nereikia mokėti indėlių mokesčių Sberbanke. Jos normos neviršija leistinų ribų. Tačiau nepamirškite, kad tai netaikoma tauriųjų metalų indėliams: jis moka už visas pajamas.

Kas yra Ukrainoje?

Ne taip seniai Ukrainoje buvo įvestas vienas mokestis už indėlius, kuris panaikino ankstesnį, kuris buvo laipsniškas.

Dabar mokestis už indėlius Ukrainoje yra 15%, ir jį moka visi investuotojai, nepriklausomai nuo nieko. Anksčiau kursas buvo laipsniškas, ir mokestis buvo sumokėtas, jei indėlių suma viršijo 20 000 UAH. Su šio dydžio augimu, norma taip pat padidėjo (nuo indėlių pajamų daugiau nei 1 mln grivina reikėjo mokėti 25%).

Labiausiai tikėtina, kad tai padaryta siekiant išvengti taupymo sumos suskaidymo į mažas dalis, kad būtų išvengta mokėjimo.

Mokesčių agentas, kaip ir Rusijos Federacijoje, yra bankas. Jis savarankiškai apskaičiuoja mokesčio sumą iš indėlininko indėlio, atlieka būtinus pervedimus į iždą. Šie veiksmai atliekami banko kaupimo ir palūkanų mokėjimo momentu. Norėdami išlaikyti indėlių slaptumą, įstaiga mokesčių deklaracijoje nenurodo indėlininko duomenų, indėlio sumos, sukauptų palūkanų.

Atkreipkite dėmesį, kad šios naujovės neturės įtakos kortelių ir einamųjų sąskaitų, atlyginimų projektams.

Atlikti išvadas

Leiskite mums suformuluoti pagrindines išvadas, paminėtas anksčiau:

• Palūkanos už indėlius nustatomos kredito įstaigos ir yra nustatytos sutartyje. Investuotojas pats pasirenka statymą, pagrįstą jo norais, galimybėmis ir pasiūlymais dėl indėlių.

• Rusijos centrinis bankas nustato refinansavimo normą. Ji nustato palūkanų normą, kuria ji skolina komerciniams bankams. Tai taip pat padeda įtakoti infliaciją.
• Asmenų indėlių mokestį nustato valstybė. Mokesčių kodekse nustatyta skaičiavimo tvarka. Mokesčio dydis šalies gyventojams apskaičiuojamas remiantis 35%, nerezidentai (kitos šalies piliečiai) moka 30%.

Mokesčiai neapima indėlių, kurių pasirašymo ar pratęsimo metu palūkanų normos neviršijo BPB refinansavimo normos + penkių procentinių punktų. Tačiau yra išlygos, kad per pelno apskaičiavimo laikotarpį indėlių palūkanų suma nepadidėjo. Ir jei nuo datos, kai indėlių norma tapo aukštesnė už refinansavimo normą, padidinta 5 procentiniais punktais, praėjo ne daugiau kaip treji metai.