Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas - kas tai?

Taisykles, pagal kuriuos pajamų ir išlaidų mokesčių tikslais ir finansinių ataskaitų rengimo, apskaitos, turi skirtumų skaičių. Šiuo atžvilgiu, pripažintos kai dokumentų sumos nesutampa su kitų. Todėl, pranešdami apie dizaino sudėtingumą dažnai kyla.

PBU 18/02

Ši nuostata buvo įvesta siekiant atspindėti Mokesčių ataskaitų sumų skirtumus. PBU išskiria parametrus nuolatinis ir laikinas. Buvęs apima pajamas / išlaidas, kurios atsispindi apskaitos, tačiau į mokesčio bazę niekada atsižvelgta. nustatant galutinę Jie taip pat gali būti atsižvelgiama, tačiau ji negali būti nustatyta apskaitos dokumentuose. Laikinai nurodytas pajamas / išlaidas, kurios yra įtrauktos į tą patį laikotarpį sąskaitas ir už mokesčių tikslais yra priimami kitoje laiko intervalu. Dėl šių skirtumų atsiradimo yra atidėtojo mokesčio įsipareigojimas. Tai PBU taip pat suteikia tam tikrą tvarką, atspindinčią atskaitymus iš pelno. Sąlyginis išlaidos / pajamos yra lygus mokėjimo į biudžetą ir norma produkto ataskaitinio pelno. Dėl šio parametro reguliavimas turi įtakos atidėtųjų mokesčių turtas ir atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai, taip pat nuolatinių skirtumų. Rezultatas nustatomas pagal sumą, kuri atsispindi deklaracijoje.

terminologija

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas - tai, kad įmokų į biudžetą, kuri kitą laikotarpį turėtų lemti mokėjimo suma padidinama dalis. Dėl glaustumo, praktikoje sutrumpintas IT. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas - tai yra laikinasis skirtumas atsiranda tada, kai patekti į finansines ataskaitas į mokesčių didesnė nei deklaracijoje. Formulė naudojama nustatyti indeksą:

IT = normą, atskaitymų iš pelno laiko skirtumą.

Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimai: sąskaita

Apskaitos žiniaraštis pateikti specialų straipsnį dėl kurių jis atspindi. Tai CQ. 77. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai balanso parodyta p. 1420. nuostolio / pelno ataskaitą ši suma pranešė on line 2430.

JI

Jei atskaitomas skirtumas dauginamas iš atskaitymo norma, gautas jau sumokėtą į biudžetą sumą, tačiau yra taikomi pervedimo į ateinantį laikotarpį. Ši vertė yra nurodyta kaip ateinančių laikotarpių turto. JI - teigiamas skirtumas tarp dabartinių, galiojančių mokesčių ir neapibrėžtų išlaidų sumos, apskaičiuotos iš pelno. Nurašytas PTS pagaminti su sch. 09. Jei nusidėvėjimas yra numatyta kitame cikle, tada apskaitos jis nėra kaltinamas, kad operacinės sistemos ir mokesčių - apskaičiuojamas.

Laiko skirtumas (IT)

Jis nustatomas panašiai į vieną ją. Tačiau šis priešingu ženklu vertė. Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas - tai suma, kuri galėtų tapti mokėjimų padidėjimą į būsimais laikotarpiais biudžeto. Šios įmokos turės sumokėti vėliau.

specifiškumas

Apskaita atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų atliekamas tuo laikotarpiu, kai bet koks atitinkamas skirtumas. Norėdami geriau suprasti, mes galime imtis PVM pelno nustatant sumas atsiradimo būti įmokos į ateinančio ciklo biudžeto. Kaip PVM atskaitos ateityje atsispindi ant MF. 76. Analogiškai nustatoma tik pagal 77 straipsnį.

koregavimai

Atsižvelgiant sumažinimo arba visiško panaikinimo laikinųjų skirtumų sumažės, o atidėtojo atsakomybės procesą. Google Analytics straipsnis Informacija bus ištaisyta. Pardavus turto ar įsipareigojimų objekto, ant kurios įkrovimo šias sumas nebus paveikti atskaitymų būsimų laikotarpių sumos. Tokiais atvejais atšaukimo daroma yra. Atidėtojo įsipareigojimus, prisiimtus pagal pelno ir nuostolių sąskaitą. Jie rodomi Debeto CQ. 99. Šiuo atveju, CQ. 77 įskaityta. Per ataskaitinį laikotarpį iš nustatant p indeksą procesą. 2420 įvedėte grąžinimo suma ir naujai įsteigta IT normą. Pildant linijas 2430, 2450, naudokite "debeto-kredito" taisyklę. Pagal MF. 09 ir 77 mokamos į vartojimo apyvartos atimama, tada nustatyti rezultato ženklą. Atitinkamose eilutėse pareiškimai rodo teigiamą arba neigiamą (skliausteliuose) vertę. Kai keičiate jį didinti pelno paskirstymą mažės kryptimi. Ir atvirkščiai, kai jis yra sumažinti mokėjimai padidėjo.

Dabartinis paskirstymas pelno

Jis susideda iš faktiškai sumokėtos į biudžetą per ataskaitinį laikotarpį suma. Ši vertė apskaičiuojama remiantis sąlyginio dydžio pajamų / vartojimo ir jo patikslinimų rodiklių, naudojamų IT formavimo, IT ir fiksuoti mokėjimų pagrindu. Apskaičiavimams, tokiu būdu formulė taikoma:

VT = Sd (LE) PNA + - + PNA JI - IT.

skaičiavimo modelis yra apibrėžta PBU 18/02, 21 punktas tikrina, ar teisingai apskaičiuoti įmanoma, naudojant alternatyvų formulę:

TH = apmokestinamos pajamos už ataskaitinį laikotarpį "S norma įmokų į biudžetą.

Jei organizacija nepateikia nuolatinių mokesčių mokėjimus, absoliutus skirtumas tarp tariamosios sumos, apskaičiuotos pagal pelno, ir srovė bus - jis. Šis rodiklis turės įtakos faktinių asignavimų dydį.

Atidėtojo mokesčio įsipareigojimas: Skelbdami

Pagal ataskaitų ir pelno struktūros nustatyti grynosios pajamos naudojamos lygtys PP = BP + JI - TNP - IT, kuriame:

• BP - apskaitos pelno;
• TNP - dabartinė mokesčių.

Ši formulė naudoja jį, ir jis, kurie atsispindi balanse:

• BP CQ. 09 Kd CQ. 68;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 09;
• Db CQ. 68 Kd CQ. 77;
• Db CQ. 77 Kd CQ. 68.

Jie turi įtakos atskaitymų iš pelno sumos. Tačiau šie straipsniai nėra susiję su grynųjų pajamų. Kad atspindėtų tikrąjį metodą apskaičiuojant atskaitymus iš pelno ir tuo pačiu metu informaciją apie pajamų pasiskirstymą formavimas gali parodyti 2 poziciją. Jie, iš tiesų, atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus ir turtą, kurie įtakojo CQ. 99 ir 68. Šiuo atveju, tai išsprendžia įbrėžti dėl nemokama linija arba aiškinamajame memorandume.

praktinis taikymas

Kaip atidėtojo mokesčio įsipareigojimo? Pavyzdžiai: a. Tarkime organizacija įgijo kompiuterinę programą. Programinės įrangos kaina - 8-ojo rajono .. Tuo pačiu metu naudoti kūrėjams programos buvo ribotas. Atsižvelgiant į tai, bendrovės direktorius įsakė nurašyti į perkant programinę įrangą dvejus metus išlaidas. Finansinių įrašų suma įtraukiama į išankstinio mokėjimo išlaidų. Tai leido mokesčių tikslais nurašyti programos išlaidų tuo pačiu metu į sąnaudas. Kaip rezultatas, buvo laikas, skirtumas. Neapibrėžtasis mokėjimas pelno bus didesnis nei dabartinis, nuo IT vertės: 8000 x įmokų tarifai. Finansiniai dokumentai tai bus atspindėta taip:

• Debeto CQ. 99 Kd CQ. 68 (09) - su sąlyga mokėjimo;
• Debeto CQ. 68 (09) Kd CQ. 77 - IT.

Šiuo atveju, straipsnis, kuris atspindi būsimų mokėjimų sumą, veikia kaip pasyvus balansas. Ji sukaupė mokesčio sumą, kad būtų papildomai mokama būsimais laikotarpiais. Nurašytas jis gaminamas artimiausiais ciklų. Šiame pavyzdyje, kompiuterinė programa iškritę iš mokesčių ataskaitas. Todėl jokiu būdu nedaro įtakos bendrovės išlaidas. Apskaitos, kita vertus, nurašymas taikoma tik tam tikroje programoje, kurios sudaro dabartinę finansinę laikotarpį. Atspindi tokiu būdu informacija:

• Debeto CQ. 20 Kd CQ. 97 - dalis kompiuterinės programos kaina (neįskaitant PVM);
• Debeto CQ. 19/04 CD CQ. 97 - atskaitymų suma pridėtinę vertę.

Esant tokiai situacijai, šio mokėjimo į biudžetą vertė bus daugiau sąlyginis. Dalis pastarasis turėtų mokėti. Įrašuose gauti debeto apyvarta.